Hogyan profitálhat az 5%-os áfából építkezés és új lakás vásárlás során? – Praktikus útmutató a kedvezményes áfa visszaigényléshez

Az 5%-os áfa, ami az új építésű ingatlanok vásárlására és saját telekre történő építkezésekre vonatkozik, egy kedvező adókulcs, amely lehetőséget biztosít az érintetteknek, hogy magánjellegű beruházásaikat alacsonyabb költséggel valósítsák meg. Ez az adókulcs különösen kedvező azoknak, akik új házat vagy lakást vásárolnak, vagy saját tulajdonú területükön generálkivitelezővel építkeznek. Az 5%-os áfa 2021. január 1-jétől 2026. december 31-ig alkalmazható, de csak abban az esetben, ha az építési engedélyt 2022. december 31-ig véglegesítették, vagy az építkezést egyszerűsített bejelentés alapján jelentették be.

Kik élhetnek az 5%-os áfa lehetőségével?

Az 5%-os áfa, amely a modern építkezések és lakásvásárlások világában egyfajta költségcsökkentő megoldásként működik, olyan lehetőség, ami nemcsak az építkezők és vásárlók, hanem az egész ingatlanpiac számára is új dimenziókat nyit meg.

Az 5%-os áfára vonatkozó törvényjavaslatot 2020. december 11-én hirdették ki. Az intézkedés célja, hogy támogassa az ingatlanpiacot és elősegítse az új otthonok építését vagy vásárlását, ezzel is ösztönözve az építőipart és segítve a családokat az új otthon megteremtésében.

A kedvezményes áfakulcsot igénybe vehetik azok, akik új építésű ingatlant vásárolnak, vagy saját telkükön, generálkivitelező bevonásával építkeznek. A visszaigényelhető áfa mértéke jelentős megtakarítást jelenthet az érintettek számára, különösen azokban az esetekben, amikor a generálkivitelező a munkát minimum szerkezetkész állapotban adja át.

Az 5%-os áfa története és jelenlegi helyzete

Az 5%-os áfa története szorosan összefonódik Magyarország ingatlanpiacának és építőiparának fejlődésével. Ennek az adókulcsnak a bevezetése a lakásépítési „boom” elősegítésére és az új otthonok iránti kereslet növelésére irányult, valamint arra, hogy új lakások vásárlására ösztönözze a lakosságot. Az 5%-os áfakulcs először 2016-ban került bevezetésre, mint egy ideiglenes intézkedés, amely eredetileg 2019 végéig volt érvényes. A kedvezményes áfakulcs bevezetésének az volt a célja, hogy élénkítse az építőipart, támogassa a családokat az új otthonok vásárlásában, és hozzájáruljon az ország gazdasági növekedéséhez. A kedvezményes áfa sikere és a piaci igények figyelembevételével a kormány többször is meghosszabbította az alkalmazását.

2022, az 5%-os áfa új fejezete – a kedvezményes adókulcs meghosszabbításának hatása az ingatlanpiacra

Az 5%-os áfa történetében fontos mérföldkő volt a 2022-es év, amikor egy kormányrendeletet két évvel, 2028 végéig meghosszabbította az új lakások értékesítésére vonatkozó 5%-os áfa alkalmazhatóságát. Ez a döntés továbbra is azt a célt szolgálja, hogy ösztönözze az új lakások építését és vásárlását, megkönnyítve ezzel a családok számára az új otthonokhoz való hozzáférést, valamint fenntartva az építőipar stabil növekedését és a munkahelyteremtést.

Mire vonatkozik az 5%-os áfa építkezésnél?

Az 5%-os áfa építkezésnél történő alkalmazása egyértelműen meghatározott feltételekhez kötött. Ennek lényege, hogy az építkezési költségek nagy részét kedvezményes áfakulccsal lehet számlázni, ami jelentős megtakarítást jelent a beruházók számára.

Az alábbiakra biztosan vonatkozik az 5%-os áfa visszatérítés:

Új építésű ingatlanok esetében: Az 5%-os áfakulcs az új építésű lakóingatlanokra alkalmazható, amelyek elsődleges célja a lakhatás, valamint lakóház vagy lakás megnevezéssel vannak nyilvántartva. Ez magában foglalja az egy- és többlakásos lakóépületeket is, feltéve, hogy ezek az ingatlanok még nem voltak használatba véve, és az építkezés vagy vásárlás időpontjában megfelelnek a jogszabályban meghatározott hasznos alapterületi korlátoknak. A jogszabály szerint az önálló családi ház esetén a maximális hasznos alapterület 300 nm, míg lakás esetében ez 150 nm. Emellett az ingatlanoknak rendelkezniük kell legalább 12 négyzetmétert meghaladó alapterületű lakószobával és főzőhelyiséggel, vagy ha ez hiányzik, akkor egy további, legalább 4 négyzetméter alapterületű, önálló szellőzésű lakótérrel, amely a főzést lehetővé teszi.

Saját telekre történő építkezések: Azok a magánszemélyek vagy vállalkozások, akik saját telkükön kezdenek építkezésbe és egy generálkivitelezőt bíznak meg a munkálatok elvégzésével, szintén jogosultak az 5%-os áfa igénybevételére. Ez vonatkozik a szerkezetkész, illetve kulcsrakész állapotban történő átadásra egyaránt. Az ilyen típusú projektek esetében az 5%-os áfa a munkadíjra és az anyagköltségekre is alkalmazható, amennyiben a projekt megfelel a jogszabályi előírásoknak.

Egyéb áfa visszaigénylési lehetőségek: Az 5%-os áfa nem csak az építkezés költségeire vonatkozik, hanem bizonyos feltételek mellett a beruházók vissza is igényelhetik azt. Ez különösen azokra az esetekre igaz, ahol a Falusi CSOK (Családi Otthonteremtési Kedvezmény) igénybevételével történik az építkezés vagy vásárlás. A visszaigénylés lehetősége jelentős pénzügyi előnyt biztosít a családok számára.

Hogyan érvényesül az 5%-os áfa új lakás vásárlása esetén?

Az 5%-os áfa igénybevételének alapfeltétele, hogy az ingatlan új építésű legyen.

Új építésű ingatlannak minősül az, amely első rendeltetésszerű használatba vételére még nem került sor, vagy ha már megtörtént, az arra jogosító hatósági engedély véglegessé válása és az értékesítés között még nem telt el két év.

Ez a kedvezmény kiterjed az egy- és többlakásos lakóingatlanokra egyaránt, feltéve, hogy azok az ingatlan-nyilvántartásban lakóház vagy lakás megnevezéssel vannak nyilvántartva.

Az 5%-os áfa visszaigénylés folyamata Falusi CSOK esetén

Az 5%-os áfa visszaigénylésének lehetősége különösen fontos azok számára, akik Falusi Családi Otthonteremtési Kedvezmény igénybevételével vásárolnak új építésű ingatlant. Ha Falusi CSOK -kal vásárol új építésű ingatlant vagy generálkivitelezővel építteti új családi otthonát, akkor visszaigényelheti az 5%-os áfát. Ez a lehetőség azokra vonatkozik, akik a Falusi CSOK igényléseket 2021. január 1. után adták be a bankba a hozzá kapcsolódó 5%-os áfa visszaigényléssel együtt.

Az 5%-os áfát csak azok igényelhetik vissza, akik a Falusi CSOK feltételeinek megfelelnek és az új lakásuk vásárlását vagy építkezésüket ennek segítségével finanszírozzák. A visszaigénylés során a vásárlás vagy építkezés során fizetett áfa egy részét vagy akár teljes egészét visszakaphatják, amennyiben az igénylés során minden szükséges dokumentumot és igazolást rendelkezésre bocsátanak.

Lépésről lépésre: 5%-os áfa visszaigénylése általános esetben

Az alábbi útmutató lépésről lépésre bemutatja, hogyan lehet sikeresen végig vinni ezt a folyamatot, kiemelve az építkezésekhez és az új lakások vásárlásához kapcsolódó fontos információkat:

1. Feltételeknek való megfelelés ellenőrzése: Először győződjön meg arról, hogy az ingatlan vagy építkezés megfelel-e az 5%-os áfa alkalmazási feltételeinek. Új építésű lakás esetén ez azt jelenti, hogy az ingatlant még nem vették használatba, és az ingatlan-nyilvántartásban mint új lakóház vagy lakás szerepel.

2. Szükséges dokumentumok összegyűjtése: Gyűjtse össze az összes releváns dokumentumot, amelyek szükségesek az áfa visszaigényléséhez. Ide tartoznak a vásárlási vagy építkezési szerződések, a kivitelező által kiállított számlák, valamint minden olyan dokumentum, amely igazolja a CSOK Plusz igénybevételét.

3. Áfa visszaigénylési kérelem benyújtása: A szükséges dokumentumokkal együtt nyújtsa be az áfa visszaigénylési kérelmét a megfelelő hatóságnál. Ez általában az adóhatóság felé történik, Magyarországon a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) kezeli ezeket a kérelmeket.

4. Várakozás a visszatérítésre: Az áfa visszaigénylési kérelem benyújtását követően a hatóságok ellenőrzik a kérelem és a csatolt dokumentumok érvényességét. Ha minden megfelelő, az áfa összege visszatérítésre kerül, a kérelmező által megadott bankszámlára.

5. További információ és segítség kérése: Ha kérdése van az 5%-os áfa visszaigénylésének folyamatával kapcsolatban, keresse fel az adóhatóság ügyfélszolgálatát.

Fontos megjegyezni, hogy az 5%-os áfa visszaigénylésének pontos feltételei és a folyamat részletei változhatnak, ezért mindig tájékozódjon a legfrissebb információkról a Nemzeti Adó- és Vámhivatal oldalán!

Gyakori tévhitek az 5%-os áfáról

Az 5%-os áfa az új építésű ingatlanok vásárlására és a saját telekre történő építkezésekre vonatkozóan jelentős pénzügyi előnyöket biztosít, de a szabályozás bonyolultsága, valamint a határidők folyamatos változtatása miatt számos tévhit alakult ki az évek során. A leggyakoribb félreértések tisztázása segíthet abban, hogy pontosan értelmezzük az 5%-os áfa alkalmazásának feltételeit és lehetőségeit, különösen az építkezések és új lakások vásárlása során.

Tévhit #1: Az 5%-os áfa minden ingatlanvásárlásra és építkezésre automatikusan alkalmazható

Sokan tévesen gondolják, hogy az 5%-os áfa minden új lakás vásárlására vagy építkezésre automatikusan érvényes. Az igazság az, hogy az 5%-os áfa csak meghatározott feltételek mellett alkalmazható, amelyek közé tartozik az, hogy az ingatlannak új építésűnek kell lennie és az építkezés vagy vásárlás időpontjában az aktuális jogszabályban meghatározott méret- és hasznos alapterületi korlátoknak kell megfelelnie. Továbbá az építési engedély véglegesítésének vagy az egyszerűsített bejelentésének időpontja is számít.

Tévhit #2: Az 5%-os áfát minden esetben az eladó fizeti

Egy másik gyakori tévhit az, hogy az 5%-os áfa kötelezettsége az eladót terheli, és a vevők nem részesülnek közvetlen előnyben. Valójában az 5%-os áfa előnyei közvetlenül a vásárlókat célozzák, hiszen a kedvezményes áfakulcs révén csökken az ingatlanok vételára. Az eladók az általános áfakulcs helyett az 5%-os kulcsot alkalmazzák, ami alacsonyabb végösszeget eredményez a vevők számára.

Tévhit #3: Az 5%-os áfa visszaigénylésének nincs határideje

Sokan abban a tévhitben élnek, hogy az 5%-os áfa visszaigénylésére nincs időbeli korlátozás. A valóságban azonban az áfa visszaigénylésének szigorú határidői vannak. Az építési engedély megszerzésének vagy az egyszerű bejelentésnek a dátuma, valamint a Falusi CSOK Plusz igénybevételekor betartandó határidők mind befolyásolják a visszaigénylés lehetőségét.

Tévhit #4: Az 5%-os áfa minden vásárló és építkező számára elérhető

Egy további tévhit kapcsolódik ahhoz, hogy mindenki jogosult az 5%-os áfa igénybevételére. Valójában csak azok az építtetők és vásárlók jogosultak az 5%-os áfa alkalmazására, akik megfelelnek bizonyos feltételeknek, mint például az új építésű ingatlanok vásárlása, vagy saját telken való építkezés, ahol a generálkivitelező a munkát egy előre meghatározott állapotban adja át.

Az 5%-os áfa hatása az ingatlanpiacra

Az 5%-os áfa bevezetése az ingatlanpiac egyik jelentős mérföldköve volt, amely pozitív és negatív hatásokat is generált a magyar ingatlanpiacon. Az alábbiakban ezeket vesszük sorra.

Az 5%-os áfa 3 pozitív hatása a hazai ingatlanpiacra

Növekedés az építőiparban: Az 5%-os áfa bevezetése jelentős lökést adott az építőiparnak, mivel a kedvezményes áfa lehetőségét kihasználva több beruházó és fejlesztő döntött új lakóprojektek indítása mellett. Az építőipari növekedés hozzájárult a gazdaság élénküléséhez, több munkahely teremtéséhez, és elősegítette az építőanyagok és szolgáltatások piacának bővülését.

A lakásvásárlás megfizethetőségének javítása: Az alacsonyabb áfakulcsnak köszönhetően a vásárlóknak kevesebbet kellett fizetniük az új lakásokért, ami bővítette a lehetőségeiket az ingatlanpiacon. Ez a kedvezmény különösen fontos volt a fiatal családok és első lakásvásárlók számára, akik így könnyebben tudtak saját otthonhoz jutni.

Az új lakások piacának bővülése: Az 5%-os áfa ösztönző hatással volt a fejlesztőkre, hogy több új lakóingatlant építsenek, ami hozzájárult az új lakások piacának bővüléséhez. A növekvő kínálat és a kedvező árak élénkíthették a piaci aktivitást.

Kihívások és korlátozások az 5%-os áfa visszaigénylésével kapcsolatban az ingatlanpiacon

A kedvezményes áfa bevezetésével növekedett az építkezések száma, ami idővel nyomást helyezhetett az építőipari vállalatokra, különösen a munkaerő és az építőanyagok terén. A kapacitások korlátozottsága átmeneti késedelmekhez vagy költségnövekedésekhez vezethetett egyes projektek esetében.

A 27%-os áfa-támogatás részleteiről is említést kell tennünk

Az 5%-os és a 27%-os áfa visszatérítési lehetőségek kulcsfontosságúak a magyar lakásépítési és -felújítási piac dinamizálásában. Míg az 5%-os áfa kedvezmény főként új lakások vásárlását vagy generálkivitelezéssel megvalósuló lakásépítést célozza meg, addig a 27%-os áfa visszatérítés visszatérítés a nem generálkivitelezéssel megvalósuló új lakásépítésekre, valamint a meglévő lakások bővítésére vagy korszerűsítésére terjed ki. E két támogatási forma biztosítja, hogy a különböző igényekkel rendelkező lakossági csoportok is hozzáférhessenek az állami támogatásokhoz, így ösztönözve a lakásállomány bővítését és modernizálását.

Mikor igényelhető a 27%-os áfa visszatérítés?

• Új, nem generál-kivitelezéssel megvalósuló lakás építésénél a 27%-os áfa visszaigényelhető, de a támogatás összege legfeljebb 5 millió forintig terjedhet. Ez az opció különösen azok számára előnyös, akik saját kezűleg, vagy kisebb vállalkozások bevonásával építik otthonaikat.
• Falusi CSOK által preferált kistelepüléseken lakás bővítésénél vagy korszerűsítésénél is 27%-os áfa igényelhető vissza, szintén maximum 5 millió forintig. Ez a támogatás különösen azoknak jelenthet segítséget, akik a kisebb településeken szeretnék otthonaikat modernizálni vagy nagyobb méretűre bővíteni.

Összességében az 5%-os áfa bevezetése jelentős és pozitív hatással volt az ingatlanpiacra, különösen az ingatlanok építése és vásárlása terén. Az intézkedés hozzájárult az építőipar növekedéséhez, javította a lakásvásárlás megfizethetőségét, és bővítette az új lakások piacát. Azonban fontos figyelemmel kísérni az ilyen intézkedések hosszú távú hatásait, és szükség esetén alkalmazkodni a piaci változásokhoz.